企业汇算清缴时缴纳的所得税如何做账

企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?随着社会的高速发展和国家政策的大力支持，市面上的新兴企业是越来越多，那么这些企业在年终都要做汇算清缴吗？在汇算清缴期间的账务处理都怎样做呢？不会做的小伙伴请看下文，如果各位在学习过程中遇到了不会的难题，不妨点击注册牛账网会员，我们将会有答疑老师第一时间为您答疑解惑哦

企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?

答:补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

所得税汇算清缴退税分录怎么做?

答:根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

?按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

?缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

?跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

?缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

?重新分配利润

借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

?年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整?重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

?经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款?

?对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

1?免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得?

以上就是小编关于企业汇算清缴时缴纳的所得税如何做账问题做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的，欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。