一. 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）
根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额B. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D. 租金所得以收入全额为应纳税所得额【答案及解析】B在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。……
二. 下列关于企业所得税所得来源地确定原则的表述中，不正确的是（ ）
下列关于企业所得税所得来源地确定原则的表述中，不正确的是（ ）。A. 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定D. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定【答案及解析】A选项A表述错误，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； 选项BCD表述均正确。故选A。……
三. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（ ）
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。A. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除【答案及解析】ABCD本题四个选项均表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的确定。……
四. 某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）
某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）。A. 9万元B. 5万元C. 17万元D. 11万元【答案及解析】A（1）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损；（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。在本题中，不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损，应纳税额所得额＝150＋50－120－10－20－4－10＝36（万元）；也不存在减免税额和抵免税额，则应缴纳企业所得税＝36×25％＝9（万元）。 故选A 。……
五. 企业所得税优惠的内容是否需要备案吗
小型微利企业通常指自我雇佣、个体经营的小企业。因为这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有一定的积极作用，因此我国不断给予小型微利企业所得税优惠政策的支持。那么各位会计人员都了解企业所得税优惠内容处理的相关内容吗?接下来本文将为大家详细的做个解答，想要了解的小伙伴就和小编一起接着往下看吧，希望对大家有所帮助。问：享受小型微利企业所得税优惠，是否需要备案?答：根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第五条规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。问：查账征收和核定征收企业均可以享受小型微利企业税收优惠吗?答：根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局……
六. 企业所得税税收筹划思路包括哪些内容
所谓税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。一般企业的企业所得税适用税率为25%,对企业而言并不能称之小负担。因此企业进行适当的纳税筹划来减少税务成本是十分有必要的，为了大家能够更加全面的了解企业所得税的相关内容，小编就为大家整理一些关于企业所得税税收筹划思路的内容，让我们一起来看看吧!如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。一、利用小型微利企业低税率优惠政策本年对于小型微利企业来说是一个福利年，国家在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，使税负降至5%和10%。不光小型微利企业可……
七. 企业所得税优惠叠加享受有税务风险吗
企业所得税优惠叠加享受有税务风险吗，企业技术转让所得不超过500万元的部分，是免征企业所得税的;超过500万元的部分，是减半征收企业所得税的，对财务员来说是比较简单的，但是稍不注意，就会带来很大的税务风险。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。下面分享一个XX医药公司的案例：上市公司XX医药的子公司XX科技公司技术转让时因技术转让企业所得税税收优惠与高新技术企业企业所得税税收优惠叠加同时享受，违反企业所得税相关法规的规定，被主管税务机关要求其补缴企业所得税及滞纳金。仅滞纳金就缴纳了30?19万元，给企业造成了严重的损失。下面为大家详细解读企业所得税优惠不能叠加享受的法规规定。一、企业所得税为什么不能叠加同时享受?《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第三条第二款规定，企业所得税过渡优惠政策与新……
八. 企业所得税弥补亏损明细表的内容填写
会计表格的内容处理是会计人员在工作的过程中都需要处理并了解的内容，但是会计表格的工作内容处理是需要在完全了解会计表格内容之后才能够进行处理的，并且在表格的工作内容中企业所得税的相关知识内容难度又是比较高的，因此为了大家能够了解所得税的相关内容，小编今天就来为大家整理一些关于企业所得税弥补亏损明细表的问题解答内容，想要知道的小伙伴赶紧和小编一起接着往下看吧，希望能够帮到大家！如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。第1列“年度”：填报公历，再依次从第6行往第1行倒推填报以前年度。第2列“纳税调整后所得”，第6行填写：表a100000第19行“纳税调整后所得”>0，第20行“所得减免”>0;表a100000第19行“纳税调整后所得”<0。第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务……
九. 企业所得税预缴和汇算清缴的内容操作
会计税务的内容处理一直都是会计人员工作的过程中需要全面处理的，税务的内容也都是和我们的生活息息相关的，并且我们国家对税务的相关内容规定是非常严格的，所以我们在处理企业很多税务内容的时候都需要考虑很多因素，因此为了大家能够更加全面的处理企业税务的内容，今天小编就为大家汇总了一些关于所得税预缴和汇算清缴的问题解答内容，想要了解的小伙伴就和小编一起接着往下看吧，希望对大家有所帮助。一、企业预缴所得税会计处理根据现行的税收政策，不论内资企业所得税，还是外资企业所得税，其税率均是按年设计，但为了保证国家的财政支出，纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。二、企业所得税汇算清缴的会计处理根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。企业所得税的汇算清缴，由纳税人……
十. 企业所得税年终汇算清缴账务怎么操作
企业所得税年终汇算清缴账务怎么处理?2019年年底到来，企业所得税的汇算清缴工作也开始了，那么你知道企业所得税年终汇算清缴账务怎么处理吗?接下来本文将为大家详细的做个解答，想要了解的小伙伴就和小编一起接着往下看吧，希望对大家有所帮助。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。年终所得税汇算清缴财务处理年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话，账务处理：应补缴税额的借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳税款时借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整多缴税额的借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润以上就是小编关……
