出口货物漏报退税转内销如何进行征税

关于出口货物漏报退税转内销如何进行征税?如果出口企业没有把出口货物进行退税申报，那么现在要转内销的话，该如何进行征税呢?接下来本文将为大家详细的做个解答，想要了解的小伙伴就和小编一起接着往下看吧，希望对大家有所帮助。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

问题：有家生产企业在2019年1月由一般纳税人转为小规模纳税人，近期发现这家公司2018年4月出口的一笔单证没有进行出口退税申报，出口货物是征17%退17%。如果现在要转内销的话，税率怎么确定啊?

分析：按有关出口退税文件规定，上一年出口的货物，到次年4月纳税申报期截止日不申报退税的，应在5月纳税申报期申报免税;5月纳税申报期不申报免税的，应在6月纳税申报期申报征税。

究竟应怎样征税，有三种意见：一是按照17%税率作内销处理，纳税义务发生在出口销售时，当时的税率是17%;二是按照13%税率作内销处理，纳税义务发生在漏报退税的出口业务发生的次年5月，税率已降为13%,相应的进项税额已抵扣，不需转出;三是觉得纳税义务发生时间是近期啊，应该按照小规模纳税人依3%征收率征税处理，并将相应的进项税额转出。

按纳税义务发生时间来确定适用税率/征收率，而对纳税义务发生时间如何确定，这个要按增值税暂行条例及其实施细则的判断标准来确定。对此，大家观点是一致的。争议的焦点：纳税义务发生时间如何确定。

第一种意见是按出口销售时间作为纳税义务发生时间;第二和第三种意见是按出口销售的次年5月作为纳税义务发生时间，不同的是前者按一般纳税人征税，后者按小规模纳税人征税。

以上就是小编关于出口货物漏报退税转内销如何进行征税问题做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的，欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。

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