增值税发票退票怎么处理？

增值税发票退票怎么处理？

答:根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

国税发[2006]156号第十四条规定: 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》，附件3)。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

增值税发票退票的具体流程是什么？

增值税专用发票退票程序

一、销货方开票有误，购货方拒收专用发票的需提供以下资料：

(1)企业在防伪税控系统出具《开具红色增值税专用发票申请单》并加盖公章，同时用U盘将此表导出一并提交。

(2)购货方出具的拒收说明及相关材料：

A：购货方拒收说明：须写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额。必须加注

1：“上述专用发票我单位没有认证，特此拒收”

2：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任”字样。拒收说明必须加盖购买单位公章。

B：相关材料：名称、识别号有误，提供购货方税务登记证复印件;开户行、帐号有误，提供购货方开户许可证复印件。

(3)错误发票三联的原件和复印件并加盖公章。

(4)涉及的记账凭证原件和复印件并加盖公章。

(5)购货方的一般纳税人证书或一般纳税人审批表的复印件，并加盖购货单位公章。

(6)双方销售合同原件及复印件并加盖公章。

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