《代开增值税发票缴纳税款申报单》该怎么填

《代开增值税发票缴纳税款申报单》

【填表说明】

1.本表一式三份。第一联：申请代开纳税人留存。第二联：税务机关税款征收岗位留存。第三联：税务机关代开发票岗位留存。

2.已办理“一照一码”纳税人，纳税人识别号栏填写统一社会信用代码。

3.自然人代开增值税发票的，纳税人识别号栏填写身份证件号码。

4.代开增值税普通发票的，购买方为自然人或符合下列4项条件之一的单位（机构），纳税人识别号可不填写：

（1）我国在境外设立的组织机构；

（2）非常设组织机构；

（3）组织机构的内设机构；

（4）军队、武警部队的序列单位等。

5.代开增值税普通发票的，购买方信息中的地址、电话、银行信息可不填写。

6.自然人申请代开增值税普通发票时，销售方信息中的地址、电话、银行信息可不填写。

7.纳税人申请代开销售货物、服务、无形资产、不动产和提供应税劳务的增值税普通发票，符合未达起征点或享受小微企业的，需在“减免税标识”栏选“是”则享受减免，应在“减免税种”栏，选填“增值税、消费税、企业所得税”等税种名称，在“减免税类型”栏，选填“按月未达起征点、按次未达起征点、小微企业免税（按月）、小微企业免税（按季）”等项目；在“减免税标识”栏选“否”则不享受减免。

纳税人申请代开免（减）税货物的增值税普通发票，需在“减免税标识”栏选“是”则享受减免，应在“减免税种”栏，选填“增值税、消费税、企业所得税”等税种名称，在“减免税类型”栏填“其他”等项目，在“减免原因”填写减免的依据；在“减免税标识”栏选“否”则不享受减免。

8.纳税人申请代开货物运输服务增值税发票时，应在申报单的备注栏上注明“起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息”等内容。

属于保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时还需同时出具：个人保险代理人姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。应在申报单的备注栏上注明“个人汇总代开”。证券经纪人、信用卡、旅游等行业汇总代开比照上述规定执行。

纳税人申请代开提供建筑服务的增值税发票时，应在申报单的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

纳税人申请代开销售不动产的增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，申报单的备注栏注明不动产的详细地址。

纳税人申请代开出租不动产的增值税发票时，应在申报单的备注栏注明不动产的详细地址。

纳税人申请代开可差额扣除的应税行为，应在申报单的备注栏填写“差额征税、注明可扣除的金额”，出具可扣除金额的凭证。

纳税人跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，应在“是否为异地代开”栏选填“是”。

9.文件规定的其他情形。

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