应交税费为负数代表什么 应交税费为负数怎么调整
来源:晓彬老师 发布时间:2021-10-19 阅读人数:10094
申报纳税是每个企业月初必须要做的一件事,有时候,在填写申报表时,出现应交税费为负数代表什么意思呢?还有应交税费为负数怎么调整呢?接下来,跟着小编一起来看下吧!
一、应交税费为负数代表什么
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法的规定,采用一定的计税方法计提应缴的各种税费。一般来讲,应交税费为负数代表多交税费,或税金未计提,也有可能是当期增值税进项税额大于销项税额形成留抵税额。
二、应交税费为负数怎么调整
一般应交税费出现负数主要有以下几个原因:
1、资产负债表中应交税费的余额出现负数,则说明年初或期末存在多交税费的情况。比如增值税,进项税大于销项税,则会出现负数。
2、审核税费申报表填写出现失误,也会导致年初和期末出现负数。
遇到应交税费出现负数,首先需要查清楚资产负债表应交税费为什么会出现负数。哪个税种出现负数。了解清楚原因之后,才能正确进行调整。
1、如果增值税有留抵税额是正常的,那么就不用处理。
2、如果是多缴税了,那么可以向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金。如果是少计提了税金,那么需要补计提。做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
处理过后,只是对上年度未分配利润进行调整,而未对本年利润造成影响。
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