某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（　）万元。

【单项选择题】某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（　）万元。

A、0

B、2.55

C、3.75

D、3.54

【答案】C

【解析】评估价格＝70×60%＝42（万元）。允许扣除的项目金额合计＝42＋0.55＝42.55（万元）。增值额＝（60－60÷1.09×9%）－42.55＝12.50（万元）。增值率＝12.50÷42.55×100%＝29.38%，适用税率为30%。应纳土地增值税＝12.50×30%＝3.75（万元）。本题考查的是土地增值税应纳税额的计算，这是常考的知识点，有一定难度，做题过程中要注意不要丢掉扣除项目。土地增值税计算公式为：土地增值税税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数。要注意本题转让旧房，评估价格＝房地产重新购建价格×成新度折扣率。

备考2024年税务师考试应该提上日程了，预约2024年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.19上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取