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甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),采用资产负债表债务法核算所得税。2×18年初递延所得税资产的余额为66万元(全部由存货产生),递延所得税负债的余额为0。假定2×18年及以前适用税率为33%,预计2×19年税率将变为25%。2×18年发生的相关交易及事项如下:(1)年末存货成本为1600万元,未签订合同,预计市场售价为1220万元,预计销售费用及税金为20万元。【答案: ①存货的可变现净值=1220-20=1200(万元),低于成本1600万元,存货跌价准备的余额=1600-1200=400(万元),产生可抵扣暂时性差异,则对应的递延所得税资产期末余额=400×25%=100(万元),当期发生额=100-66=34(万元)。这里的66不用除以33%吗?确认的递延所得税金额=100-66/33%=-100(万元)】
回答1 2024年05月17日
木子
算出期末100,剪掉期初,倒挤出发生额
2024-05-18
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