增值税专用发票抵扣如何做凭证

增值税抵扣进项税额，相信很多小伙伴在工作中，是常会进行处理的，增值税专用发票抵扣如何做凭证呢，接下来本文针对这个问题为各位财务人员做个解答，希望对各位财务人员有所帮助!

增值税专用发票抵扣怎么做账?

也就是增值税专用发票的抵扣联，是购货方作为抵扣进项税的依据。每个月都应该把这些抵扣联装订成册，作为抵扣凭证留抵备查。

增值税抵扣如何做会计分录?

1、收到进项：

借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：

贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

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