收到对方进项红字发票如何做账

红字增值税专用发票，是在发票开具有误或者是销售退回等情形下有发生的。那么收到对方进项红字发票如何做账呢，接下来本文针对这个问题为各位财务人员做个解答，希望对各位财务人员有所帮助!

收到对方进项红字发票如何做账?

购货方根据对方开具的红字发票入账。会计分录：

借：银行存款等

贷：库存商品等

应交税金--增值税(进项税转出)

或者

借：库存商品等(红字)

应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

红字发票需要抵扣吗?

红字发票要将进项税额转出，不用认证抵扣

购买方已经“认证相符”，并且已经抵扣了增值税，需要到主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，不需要填写对应的蓝字增值税专用发票信息，经主管税务机关审核确认后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，据此所列的增值税税额，从购买方的当期进项税额中转出。

购买方取得红字专用发票后，连同留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一起作为记账凭证。

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