现金持有量的相关成本以及和现金持有量的关系

企业的持有现金量一般指的是广义的现金即库存现金、银行存款和其他货币资金等，也就是资产负债表中的货币资金项目。那么，企业的目标现金余额多少为合适呢？今天我们就来学习下，现金持有量的相关成本以及和现金持有量的关系。

首先我们要确定持有现金的成本，与现金相关的成本有以下四个方面

相关成本	含义	与现金持有量的关系
机会成本	因持有一定现金余额丧失的再投资收益	同向变化（正相关）
管理成本	因持有一定数量的现金而发生的管理费用	无明显关系
短缺成本	现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失	反向变化（负相关）
交易成本（转换成本）	指企业用现金购入有价证券以及用有价证券换取现金时付出的交易费用	负相关（一般与交易次数有关，现金持有量越高，可供使用的时间越长，转换次数就会越少，交易成本越少）

成本模型

考虑的成本：机会成本(正相关)、管理成本(一般认为是固定成本)和短缺成本(负相关)。

最佳现金持有量：使上述三种成本之和最小的现金持有量。

最佳现金持有量下的现金持有总成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本）

举例：牛哄哄公司有ABCD四种现金持有方案，它们各自的持有量（平均）、管理成本、短缺成本如下表所示。假设现金的机会成本率为12%。要求确定现金最佳持有量。

方案项目	A	B	C	D
现金持有量	25000	50000	75000	100000
机会成本	3000	6000	9000	12000
管理成本	20000	20000	20000	20000
短缺成本	12000	6750	2500	0
持有总成本	35000	32750	31500	32000

解析：将以上各方案的总成本加以比较可知，C方案的总成本最低，故75000元是该企业的最佳现金持有量。

好了，以上就是现金持有量的相关成本以及和现金持有量的关系。更多财务管理的学习和交流，欢迎各位同学加入牛账网一起探讨吧。

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