营运资金的概念以及特点

营运资金指的是有广义和狭义之分。广义的营运资金指得是企业生产经营活动中所需要的资金。而且狭义的营运资金指得是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金及流动资产减去流动负债。我们在学习中级财务管理和CPA财务成本管理专指狭义的营运资金。

流动资产和流动负债的分类

项目	分类标准	分类结果
流动资产	占用形态不同	现金资产、交易性金融资产、存货等
	在生产经营过程中所处的环节不同	生产领域中的流动资产（如材料）、流通领域中的流动资产（如商品）、应收账款等
流动负债	应付金额是否确定	（1）应付金额确定的流动负债（如短期借款、应付票据、应付短期融资券等）
		（2）应付金额不确定的流动负债（应交税费、应付产品质量担保债务等）
	流动负债的形成情况	（1）自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债（应付账款等）；
		（2）人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债（短期银行借款等）
	是否支付利息	有息流动负债、无息流动负债

营运资金的特点

1、来源具有多样性

筹集长期资金方式较少：吸收直接投资、发行股票、发行债券等。

筹集营运资金方式较多：短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。

2、数量具有波动性

随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。

3、周转具有短期性

企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。

4、实物形态具有变动性和易变现性

营运资金的每次循环都要经过采购、生产、销售等过程，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

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