二. 营运资金的概念以及特点
营运资金指的是有广义和狭义之分。广义的营运资金指得是企业生产经营活动中所需要的资金。而且狭义的营运资金指得是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金及流动资产减去流动负债。我们在学习中级财务管理和CPA财务成本管理专指狭义的营运资金。流动资产和流动负债的分类项目分类标准分类结果流动资产占用形态不同现金资产、交易性金融资产、存货等在生产经营过程中所处的环节不同生产领域中的流动资产（如材料）、流通领域中的流动资产（如商品）、应收账款等流动负债应付金额是否确定（1）应付金额确定的流动负债（如短期借款、应付票据、应付短期融资券等）（2）应付金额不确定的流动负债（应交税费、应付产品质量担保债务等）流动负债的形成情况（1）自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债（应付账款等）；（2）人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为……
