转出多交增值税科目的具体使用情形
来源:呆呆老师 发布时间:2020-03-19 阅读人数:3558
转出多交增值税是“应交税费——应交增值税”的明细科目,用来核算企业一般纳税人月终转出多缴的增值税。接下来,我们就来了解下转出多交增值税的具有使用情形
具体使用情形
由于进项税额大于销项税额形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额 | 月末无需进行账务处理 |
由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额 | 才需要做转出处理 |
转出多交增值税的金额:借方余额VS预缴税款的较小方 |
举例:A公司2020年1月31日增值税销项税额为10000元,进项税额为8000元,已交税金为7000元。月末应该如何进行账务处理?
按照“已交税金”与应交增值税借方余额较小一方做转出
借:应交税费——未交增值税 5000 (7000-(1000-8000))
贷:应交税费——应交增值税 5000
(转出多交增值税)
A公司2020年1月31日增值税销项税额为9600元,进项税额为13000元。月末如何进行账务处理?
解析:多出进项税额作为增值税留底税额
A公司2020年1月31日增值税账户贷方的销项税额为9000元,进项税额为10000元,已交税金为6500元。月末应该如何进行账务处理?
按照“已交税金”与应交增值税借方余额较小一方做转出
借:应交税费——未交增值税 6500
贷:应交税费——应交增值税 6500
(转出多交增值税)
好了,以上就是转出多交增值税科目的具体使用情形。增值税为我国第一大税种,会计工作者需全面熟悉掌握,在牛账网有增值税申报流程和会计实操的视频课程,帮助大家快速上岗。感兴趣的同学快来学习吧。
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