应交增值税的账务处理怎么做?
来源:晓彬老师 发布时间:2020-12-28 阅读人数:2015
应交增值税是一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。那么应交增值税的会计分录怎么做?一起来看。
1、期末计提会计分录
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4、缴纳以前期间增值税额时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
“应交税费-未交增值税”科目的余额在借方,代表企业多交的增值税,在贷方,表示应交未交的增值税。
缴纳增值税应怎么做会计分录
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
(1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
(2)结转:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-应交增值税(未交税金)
(2)缴纳:
借:应交税金-应交增值税(未交税金)
贷:银行存款
关于应交税费的账务处理就介绍到这。想要了解更多会计类问题,可以关注牛账网会计网校,专业的答疑老师会给您解答,并且现在注册就送做账大礼包,还在等什么?赶紧行动起来吧。
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