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应交增值税是一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。那么应交增值税的会计分录怎么做?一起来看。1、期末计提会计分录借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税2、实际缴纳借：应交税费-应交增值税(已交税金)贷：银行存款3、对于企业当期多交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)4、缴纳以前期间增值税额时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款“应交税费-未交增值税”科目的余额在借方，代表企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的增值税。缴纳增值税应怎么做会计分录应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税会计分录1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;2、月底，销项税额大于进项税额：(1)计算应交增值税：销项税额-进项税额-……

会计科目中有一个应交税费科目，该科目下有很多明细科目，例如，应交税费-应交增值税，那应交增值税科目下还有明细科目吗？都有哪些明细科目呢？小规模纳税人可以使用待转销项税额科目吗？一起来了解一下吧。 小规模纳税人可以使用待转销项税额科目吗？一般情况下小规模纳税人只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目就可以进行企业增值税业务的核算了，基本上就不需要再设置待转销项税额科目及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外等明细科目了。简而言之就是没有规定一定要使用“应交税费——待转销项税额”科目，根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的要求可得。 应交增值税明细科目“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等科目都是属……

一般纳税人企业转让金融商品应交增值税销项税额如何计算?增值税是一种流转税，对商品交易过程中，对其增值部分所征收的一种税。一般纳税人企业为获取交易差价而持有的外汇、股票等金融商品，在转让时也需要缴纳增值税，一般纳税人企业转让金融商品应交增值税的税率是多少？一般纳税人企业转让金融商品应交增值税销项税额如何计算?一、一般纳税人企业转让金融资产应交增值税的税率是多少？按照营改增有关税收法律的规定，一般纳税人企业转让金融资产应交增值税的税率税率是6%。二、一般纳税人企业转让金融商品应交增值税销项税额如何计算？金融商品转让，按照卖出价减去买入价得到相应的的余额，该余额作为金融商品转让的销售额。而不同时间段金融商品的买入价不同，则计算时选择的买入价可以按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，但是一经选择，36个月内不得变更。三、案例分析甲公司是一家增值税一般纳税人企业，2019年8月5日以含税价8.5……

旅行社在以前是按照营业收入的5%缴纳营业税。2016年我国全面实行“营改增”后开始缴纳增值税。今天，呆呆老师就来带大家学习一下旅行社增值税的计算。 由于旅行社不能像商贸流通企业那样容易取得进项的增值税专用发票，根据营改增政策的规定，对于一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。 途牛牛旅行社为一般纳税人，2019年12月向全国客户提供旅游服务取得收入318万元，适用增值税税率为6%。当月旅行社向酒店支付的住宿餐饮等费用为212万元。则途牛牛当月应当缴纳多少增值税。解析：当月收入=318/（1+6%）=300万元  销售税额=300*0.06=18万元                    ……

导语：应交增值税进项税额的会计分录怎么做？会计在做账的时候需要做有关应交税费的相关会计分录，以此来记录每月的税费缴纳情况，其中应交税费科目中包含好几个税种，包括个人所得税、企业所得税还有增值税，其中增值税还包括增值税进项税额，那应交增值税进项税额的会计分录应该怎么做呢？下面大家就和小编一起来详细了解一下有关应交增值税进项税额的会计分录怎么做的相关问题解答吧。 应交增值税进项税额的会计分录怎么做？应交增值税进项税额的会计分录1、进项税.购入产品时计入"应交税费--应交增值税(进项税额)",会计分录为:借:库存商品   应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款. 2、销项税.销售商品时计入"应交税费--应交增值税(销项税额)",会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入   应交税费--应交增值税(销项税额)……

应交税费的账务处理怎么做，应交税费-应交增值税的账务处理。会计说到底还是要做账的，那么有关于应交税费的账务处理怎么做小伙伴们知道吗？不知道的没关系，接下来就让小编为大家分析解答。应交税费的主要账务处理：应交增值税1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等……

小规模企业应交增值税明细科目是什么？答:小规模纳税人交增值税走应交税金--应交增值税，而且期末增值税不用结转。具体上交的分录如下:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人税率是多少？分析如下：小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%。2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营……

营改增后自建厂房出售应交增值税吗?营改增后，将自建的厂房对外转让属于增值税纳税范围。　一般纳税人税率11%，小规模纳税人征收率5%《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定增值税税率：(二)……不动产租赁服务，……，税率为11%。但这里是指一般纳税人2016年5月1日及以后自建的不动产项目租赁税率;营改增后出售土地使用权需要缴纳哪些税?营改增后，出售土地使用权应缴纳增值税、城建税和教育费附加、土地增值税、印花税。1、根据财税【2016】36号第一条 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。第十五条(二)转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款……

应交增值税为负数，即本月不用缴纳增值税，也不用计提教育附加、地方教育附加,城建税。 应交税费—应交增值税 期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的增值税 负数余额表示企业没有抵扣完的增值税。 资产负债表上应交税费为负数的处理方法： 1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。 (1)若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理; (2)若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金; (3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下： （1）借：以前年度损益调整贷：应交税费 （2）借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 用以上的方法处理，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。……