合伙人的个税汇算清缴会计分录如何做

此属于个人费用,应当于支付利润时结转代扣.

案例：张三和李四各投资50%于2010年1月设立一家合伙企业XX酒楼,合伙协议约定按出资比例分配利润.2010年,酒楼利润总额为100万元,经纳税调整后的生产经营所得为150万元.张三、李四2010年各应缴纳个人所得税255750元(750000×35%-6750),2010年度张三、李四各季度各预缴个人所得税42062.50元,应补缴个人所得税87500元.2011年向张三、李四分配利润40万元.会计分录如下:

计提各季度应预缴个人所得税:

借:其他应收款--张三42062.50

其他应收款--李四42062.50

贷:应交税费--应交个人所得税84125

缴纳各季度预缴个人所得税(全年共预缴336500元):

借:应交税费--应交个人所得税84125

贷:银行存款84125

年终汇算清缴,补缴个人所得税175000元:

借:其他应收款--张三87500

其他应收款--李四87500

贷:应交税费--应交个人所得税175000

缴纳补缴税款:

借:应交税费--应交个人所得税175000

贷:银行存款175000

2011年度向张三、李四分配利润:

借:利润分配--未分配利润800000

贷:应付利润--张三400000

应付利润--李四400000

向张三、李四支付利润:

借:应付利润800000

贷:其他应收款--张三255750

其他应收款--李四255750

银行存款288500

如果收回股东个人所得税款项是通过银行存款、其他应收款的科目进行核算，合伙企业为其员工代扣代缴个人所得税是通过应付职工薪酬、应交税费的科目进行核算，针对这种情况，小编还举了一个案例，大家可以看看怎么做

经过小编的介绍，大家应该已经知道了“合伙人的个税汇算清缴会计分录如何做”了吧，如果大家还有不清楚的再去看看，或者想学习更多会计做账知识的，可以点击注册牛账网账号，免费领取资料包学习更多会计做账知识哟，快去领取吧。

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