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计提所得税费用的会计分录如何做
来源：牛小编 发布时间：2023-08-22 阅读人数：969
1、计提时
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2、计提递延所得税费用时
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
3、结转时所得税费用时
借：本年利润
贷：所得税费用
4、上交时
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间。
借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税的计算
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
结转所得税费用是通过本年利润、所得税费用的科目，上缴是通过应交税费、银行存款的科目。
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