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会计核算上经常会涉及到一个递延所得税的概念，很多小伙伴不是很明白，这个递延所得税是什么意思呢？还要关于递延所得税的计算公式是怎样的呢？接下来，跟着小编一起来了解下吧！一、递延所得税是什么意思递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。递延税费的产生，常是由下面几种情况引起的：1、企业提取减值准备，而税法对于各种减值都是不认可的；2、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，企业认可公允价值的变动，而税法不认可；3、固定资产的折旧方法不同，产生的差异；4、产品质量保证金提取的预计负债，企业认可，而税法不认可。二、递延所得税计算公式递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)需要注意的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生……

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。那么处置固定资产递延所得税的会计分录怎么做?一起来看。处置固定资产递延所得税如何做会计分录借：固定资产——A设备应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等借：研发支出——费用化支出贷：累计折旧期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目。借：管理费用贷：研发支出——费用化支出处置固定资产应交什么税及会计分录处置固定资产如是不动产，应交营业税，应作分录：借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税递延所得税递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两……

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债，而所得税费用=当期所得税+递延所得税，因此当企业在计算所得税的时候，肯定是需要考虑递延所得税的，那有学员知道递延所得税的会计处理及所得税费用的会计处理应该怎么做吗？一起来看看吧。 递延所得税的会计处理递延所得税资产指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产（将来少交）借：递延所得税资产＋借：所得税费用　　贷：所得税费用　　贷：递延所得税资产－递延所得税负债指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额（将来多交）借：所得税费用借：递延所得税负债－　　贷：递延所得税负债＋　　贷：所得税费用所得税费用的会计处理当期所得税借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税递延所得税借：递延所得税资产＋借：所得税费用　　贷：所得税费用　　贷：递延所得税资产－借：所得税费用借：递延所得税负债－　　贷：递延所得……

新收入准则中，将已经收取合同对价，但未满足收入确认条件的合同义务确认为合同负债。而企业所得税法规定，对于已经收取了对价就产生了纳税义务，应当计入当期应纳税所得额时，有关合同负债的计税基础为0，即因其产生时已经计算交纳所得税，未来期间可全额税前扣除。接下来，我们就来学习下合同负债涉及递延所得税的账务处理。A公司于2×20年12月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为100万元，因不符合收入确认条件，将其作为合同负债核算。假定按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额并计算交纳所得税，不考虑其他因素。2×20年假定A公司税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25％。预计2×21年初A公司确认收入100万元。不考虑其他因素。要求：根据上述资料，分别做出A公司在2×20年的相关所得税处理。解析：年末合同负债账面价值＝100（万元）年末合同负债计税基础＝100－100＝0。年末可抵扣暂时性……

由于广告费和业务宣传费支出在企业所得税年报申报时，不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。因此，超过部分就与计税基础形成暂时性差异，要确认递延所得税。接下来，我们就通过案例来学习下广告费和业务宣传费支出涉及递延所得税账务处理。A公司适用的所得税税率为25％。假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2×20年发生1 700万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2×20年实现销售收入10 000万元。要求：根据上述资料，做出A公司的相关会计处理。资产计税基础＝1 700－10 000×15％＝200（万元） 形成递延所得税资产=200*25%=50万元2×20年应交所得税=(1 000+200)×25%=30……

亏损弥补是企业所得税的税收政策。当期发生的亏损可以在未来期间的企业所得税应纳税所得额中扣除。因此就会产生了暂时性差异，确认相关的递延所得税。下面，我们就来学习下企业亏损弥补递延所得税的会计处理。根据规定，企业当期发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过5年。高新技术企业自2018年1月1日起，可亏损弥补期限由5年延长至10年。日前，财政部联合国家税务总局发布，受“新型冠状病毒肺炎”疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。企业亏损弥补递延所得税的会计处理由于亏损可以在未来期间弥补，可视为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产借：递延所得税资产      贷：所得税费用未来弥补时借：所得税费用      贷：递延……

投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式，账面价值和所得税计税基础可能会发生暂时性差异。这时候，该如何进行账务处理呢？下面我们就来了解下投资性房地产递延所得税的会计处理。企业将自用的无形资产和固定资产转换成投资性房地产时，产生贷方差额计入其他综合收益，产生贷方差额计入公允价值变动损益。因此，投资性房地产递延所得税影响所得税费用和其他综合收益。举例：2019年1月1日，牛哄哄公司将原先自用的一栋写字楼出租给A公司使用，租赁时，该写字楼的账面余额为5000万元，已计提累计折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为4600万元。牛哄哄公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相同。税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2019年12月31日，该项写字楼的公允价值为4800万元，牛哄哄公司适用的所得税税……

企业发生暂时性差异时，需要计入递延所得税资产和递延所得税负债，对应科目通常为损益类科目所得税费用。那么，如果暂时性差异影响的是所有者权益，又该如何进行账务处理呢？今天我们就来学习下，企业的其他债权投资递延所得税的会计处理。牛哄哄公司在2019年12月2日购入一项债务性金融资产，符合以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产定义，所以划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，取得的成本为100万元。2019年12月31日，该项金融资产的公允价值为80万元。牛哄哄公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异，且未来期间A公司能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。解析：购入金融资产时借：其他债权投资  100      贷：银行存款   1002019年12月31日，产生可抵扣暂时性……

导语：企业的预计负债会计如何处理？企业产生预计负债可以确认为递延所得税资产吗？企业在由对外提供担保或者由未决诉讼而产生的预计负债等，符合或有事项规定、有确定金额的可以确认为企业的预计负债。那么企业的预计负债会计如何处理？企业产生预计负债可以确认为递延所得税资产吗？一、企业的预计负债会计如何处理？企业的预计负债根据产生的内容，可以作出如下会计处理：1、企业由于对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债符合或有事项准则的，应按确定的金额，做出如下会计分录：借：营业外支出贷：预计负债——预计担保损失、预计未决诉讼损失、预计重组损失2、企业由于产品质量保证产生的预计负债，符合或有事项准则的，应按确定的金额，做如下分录借：销售费用贷：预计负债——预计产品质量保证损失3、企业由弃置义务产生的预计负债，符合固定资产准则或石油天然气开采准则确认的，应按确定的金额借：固定资产贷：预计负债——预计弃置费用……

导语：企业计提的坏账准备可以大确认为递延所得税资产吗？企业计提坏账准备确认为递延所得税资产时的会计处理怎么做？企业按照国家会计准则计量的资产账面数字小于按照税法规定所计算的账面数据，两者由于时间性而产生的差异可以确认为递延所得税资产，那么企业计提的坏账准备可以大确认为递延所得税资产吗？企业计提的坏账准备确认为递延所得税资产时的会计处理怎么做？一、企业计提的坏账准备可以确认为递延所得税资产吗？企业计提坏账准备时，应收账款的账面数减少。在企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备不能作为抵扣的费用，必须剔除出去，企业的坏账实际发生时，在企业缴纳所得税时才可以扣除，这种因时间性而产生的所得税差异，可以确认为递延所得税资产。二、企业计提的坏账准备确认为递延所得税资产时的会计处理怎么做？举例说明：假设公司当年的利润为200万元，当年计提了应收账款的坏账损失100万，那么按照会计准则计算，当年企业的利润总额为……