处置固定资产递延所得税的会计分录怎么做？

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。那么处置固定资产递延所得税的会计分录怎么做?一起来看。

处置固定资产递延所得税如何做会计分录

借：固定资产——A设备

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

借：研发支出——费用化支出

贷：累计折旧

期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目。

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

处置固定资产应交什么税及会计分录

处置固定资产如是不动产，应交营业税，应作分录：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

递延所得税

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

以上是小编给大家整理的处置固定资产递延所得税的相关会计分录。想要了解更多会计类问题，可以关注牛账网会计网校，专业的答疑老师会给您解答，并且现在注册就送做账大礼包，还在等什么?赶紧行动起来吧。

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