某超市为增值税一般纳税人，2022年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2022年6月该超市销项税额为（）元。

【单项选择题】某超市为增值税一般纳税人，2022年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2022年6月该超市销项税额为（）元。

A、18518.97

B、12364.24

C、14345.9

D、18918.33

【答案】B

【解析】根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。自2019年4月1日起，粮食、食用植物油的增值税税率为9%；其他商品的增值税税率为13%。销项税额＝13200÷（1＋9%）×9%＋98000÷（1＋13%）×13%＝12364.24（元）【点评】本题考查的是增值税销项税额的计算。题目中有涉及增值税特定免税项目的条件，有关销售货物免征增值税的情形有包括但不限于：1.国有粮食购销企业销售的粮食、大豆免征增值税。其他粮食企业经营粮食，除下列项目免税外，一律征收增值税。免税范围：军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。2.政府储备食用植物油的销售免征增值税。3.销售饲料免征增值税。4.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜，免征增值税。免税蔬菜包括：经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。5.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。不包括：珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉蛋产品。6.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。

备考2024年税务师考试应该提上日程了，预约2024年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.19上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取