劳务派遣服务增值税该如何计算?
来源:呆呆老师 发布时间:2020-02-27 阅读人数:3017
在早期的建筑施工单位中,主要由建筑单位自身的员工参与工程建设。随着经济的发展,单位的用工形式也发生了巨大的变化。而如今的建设单位参与施工的工人,多是以劳务派遣的用工形式。那么,劳务派遣服务的增值税该如何计算呢?
一般纳税人提供劳务派遣服务
可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务
可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 [2016] 36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
举例:牛哄哄劳务派遣服务小规模纳税人,2020年2月,提供劳务派遣服务取得含税收入50万元,当月支付劳务派遣人员的工资社保费用共计40万元。
1、简易计税,应缴纳的增值税=50/(1+3%)*3%=1.45万元
2、采取差额计税,应缴纳的增值税=(50- 40)/(1+5%)×5%=0.48 万元
好了,以上就是劳务派遣服务增值税的计算的方法。更多劳务派遣行业会计实操的学习,请来牛账网观看视频课程吧。
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