已付款收货未收到发票应怎么做账处理

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，那么已付款收货未收到发票应怎么做账处理呢，为了大家更好的掌握这部分的知识内容，小编在下文整理了相关知识内容，希望可以给大家提供一些参考。

已付款收货未收到发票怎么做账?

1、已付款，但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出.

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到发票，材料验收入库后.

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额.因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

收到增值税红字发票账务如何处理?

对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.

1.收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款(红字)

2.收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

增值税红字票不需要认证

以上即是小编分享的内容了，希望上文可以对您的学习与工作带来一些帮助和启发。梅花香自苦寒来，宝剑锋从磨砺出。会计的学习与成长需要一个长期的积累与坚持，虽然过程会有些漫长曲折，但是前途是一片坦荡，快来加入牛账网学习更多会计知识吧!

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