增值税年末需要结转吗 进项税额转出后有余额怎么办
来源:木槿老师 发布时间:2021-12-28 阅读人数:6354
年底是会计人很忙的时候,各种费用和收入结转,年底工作总结等等都需要会计话很多时间去处理。那增值税年末需要结转吗?进项税额转出有余额怎么办呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。
一、增值税年末需要结转吗
不一定,需要分情况而定,一个月结,一个年结。
一种月结:
按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算.
1、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税费--增值税--销项税额
贷:应交税费--增值税--未交增值税
2、月末,将进项税额转入未交税金
借:应交税费--增值税--未交增值税
贷:应交税费--增值税--进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵.
3、当次月交纳了应交税费
借:应交税费--增值税--已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税费--增值税--未交增值税
贷:应交税费--增值税--已交税金
至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税费,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。
一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。
二、进项税额转出后有余额怎么办
一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税。
进项税额转出的会计分录:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出
如果进项税额期末有余额的话,最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了。
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