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进项税额转出

更新时间:2023-09-06

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企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。牛账网为您提供丰富全面的进项税额转出相关知识和进项税额转出相关新闻资讯,让您第一时间了解更多全面的进项税额转出相关信息。
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一. A企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1700万元,销项税额5100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为( )万元。

A企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1700万元,销项税额5100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为(    )万元。A. 4349B. 3451C. 2451D. 2349【答案及解析】C本月尚未缴纳的增值税=5 100+51-1 700-1 000=2 451(万元)。……

二. 生产企业免税进项税额转出该怎么计算

关于生产企业免税进项税额转出该如何计算的解答,首先我们要知道什么是进项税额转出,进项税额转出是指企业购进的货物发生非正常损失,会计在处理时应是应交税费——应交增值税科目,那么生产企业免税进项税额转出到底该如何计算呢?接下来本文将为大家详细的做个解答,想要了解的小伙伴就和小编一起接着往下看吧,希望对大家有所帮助!生产企业免税进项税额转出的计算(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期……

三. 进项税额转出月末结转如何做会计分录

进项税额转出月末结转如何做会计分录是会计工作中的常见问题,通常纳税人购进的货物发生非正常损失,需要做进项税额转出怒。本文就针对进项税额转出月末结转会计分录做一一个相关介绍,对此不清楚的小伙伴赶紧来下文一起了解下吧!一、进项税额转出月末结转会计分录借:原材料等科目贷:应交税费-一-应交增值税(进项税额转出)借:应交税费一-应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费一未交增值税借:应交税费一-未交增值税贷:银行存款二、进项税额转出的原因是什么1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣。3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。4、发生财产的非正常损失。三、进项税额转出会计分录怎么做1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理借:应付职工薪酬一职工福利费贷:原材料2、货物发生非正常损失的账务处理借:待处理财产损溢待处理损失贷:库存商品应交税金一……

四. 增值税年末需要结转吗 进项税额转出后有余额怎么办

年底是会计人很忙的时候,各种费用和收入结转,年底工作总结等等都需要会计话很多时间去处理。那增值税年末需要结转吗?进项税额转出有余额怎么办呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。一、增值税年末需要结转吗不一定,需要分情况而定,一个月结,一个年结。一种月结:按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算.1、月末,将销项税转入未交税金借:应交税费--增值税--销项税额贷:应交税费--增值税--未交增值税2、月末,将进项税额转入未交税金借:应交税费--增值税--未交增值税贷:应交税费--增值税--进项税额假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵.3、当次月交纳了应交税费借:应交税费--增值税--已交税金贷:银行存款4、次月将已交税金转销未交增值税借:应交税费--增值税--未交增值税贷:应交税费--增值税--已交税金至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税费,那么留……

五. 进项税额转出的会计分录怎么做?

进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。那么进项税额转出的会计分录怎么做?一起来看看吧。发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出)贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。进项税额转出的情形企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福……

六. 已抵扣进项税额转出方法是什么?

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目转入,不抵扣。那么已抵扣增值税进项税额转出的方法是什么?一起来看。已抵扣增值税进项税转出方法是什么?做转出时这样处理:借:应付账款贷:库存商品应交税金-应交增值税--进项转出待收到对方开出的发票时:借:库存商品应交税金-应交增值税-进项税额贷:应付账款进项税转出处理的原因:根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定,凡是企业无转让价值的存货,一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货;已过期且无转让价值的存货;生产中已不再需……

七. 进项税额转出的会计分录怎么做?

一提到增值税,大家是不是就会想到进项税额,销项税额呢?那么进项税额转出怎么做会计分录?还不清楚的小伙伴可以跟小编一起往下看。进项税额转出分录用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)用于集体福利和个人消费的进项税额转出:借:应付职工薪酬-职工福利费贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:借:其他应收款贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失应交税金-应交增值税(进……

八. 增值税进项税额及进项税额转出的核算怎么做?

我们通常说的增值税是一种流转税,是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种税,那增值税进项税额及进项税转出的核算应该怎么做呢?一起来看看吧。 (1)一般纳税企业购进货物、接受加工修理修配劳务或者服务、取得无形资产或者不动产时,产生的增值税即为进项税额。购进货物、接受加工修理修配劳务或者服务、取得无形资产或者不动产的会计处理如下所示:借:在途物资、原材料、库存商品等       应交税费——应交增值税(进项税额)  贷:应付账款/应付票据/银行存款等如果是购进货物等发生的退货,开具的红字增值税专用发票的同时编制相反的会计分录。 (2)发生以下情形时,需要做进项税额转出:①企业已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务或服务、无形资产或不动产,改变用途用于简易计税……

九. 待认证进项税额转出的会计处理

待认证进项税额是企业会计每月月初拿着发票去税务局进行抵扣的,可以全额抵扣也可以不全额抵扣,如果是需要全额抵扣的话是需要符合相关规定的,那在做待认证进项税额转出的会计处理时转出的部分应该怎么做会计处理呢?一起来看看吧。 待认证进项税额转出的会计处理如下所示:借:应交税费—应交增值税—进项税  贷:应交税费—待抵扣进项税1,待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书等。2,虚开发票的,不能进行进项税额抵扣。3,扣税凭证不符合规定的,都不能进行进项税额抵扣。 以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关待认证进项税额转出的会计处理的相关问题做出的解答,希望能够帮助到大家,如果还有什么不明白的,或是不清楚的,都可以来牛账网咨询专……

十. 纳税人发生哪些行为需要将已抵扣的增值税作进项税额转出?

增值税是我国第一大税种,贯穿在整个企业日常经营活动中。根据规定,一般纳税人取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣应交增值税。那么,纳税人发生一些行为,也需要将已抵扣的进项税额转出。今天我们就来了解一下增值税进项税额转出的相关知识。 一、已购进的存货或应税劳务发生非正常损失。比如,因管理不善导致存货损毁,存货短缺等。应当将已抵扣的增值税作进项税额转出处理。相关账务处理如下:借:待处理财产损溢       贷:原材料/库存商品  应交税费——应交增值税(进项税额转出)注意:因自然灾害发生的存货损失,不需要将增值税进项税额转出。  二、购进货物改变原始用途比如,企业将购进的存货作为集体福利发放或个人消费等。相关账务处理如下借:应付职工薪酬——非货币性福利    贷:原材料等      应交……
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