一般纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理

熟悉炒股的小伙伴都知道，我们普通人炒股只需要缴纳印花税。而企业账户炒股还需要缴纳转让金融商品增值税。今天，我们就来学习一般纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理。

转让金融商品应交增值税的会计处理

计提时：

借：投资收益

      贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

缴纳时：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

        贷：银行存款

甲公司为一般纳税人企业, 2016年7月1日以含税价10元/股的价格购入A公司普通股股票20000股。2016年8月15日以9元/股的价格转让5000股,2016年9月10日以1150元/股的价格转让10000股, 假设甲公司除该股票外,未购入其他金融商品，不考虑相关费用及股票的公允价值变动损益。

购入股票时

借：交易性金融资产    200000

       贷：银行存款        200000

2016年8月15日转让股票5000股

5000*9=45000元

借：银行存款                  45000

       投资收益                   5000

       贷：交易性金融资产  50000

转让金融商品应交增值税=（45000-50000）÷1.06*0.06=-283.02元，转让损失对应的增值税结转下月抵扣

借：应交税费——转让金融商品应交增值税 283.02

       贷：投资收益                                       283.02

2016年8月25日

借：银行存款                    115000   （10000*11.5）

     贷：交易性金融资产     100000

            投资收益                15000

月末计提增值税

（115000-100000）/1.06*6%=849.06元

借：投资收益                                                      849.06

       贷：应交税费——转让金融商品应交增值税   849.06

抵减上月亏损转让金融商品应交增值税283.02后，实际缴纳566.04元

借：应交税费——转让金融商品应交增值税   566.04

        贷：银行存款                                        566.04

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