季度计提的所得税费用月末结转到利润分配还是本年利润？

导语：季度计提的所得税费用月末结转到利润分配还是本年利润？在我国，企业所得税是采用的是按月计提，季度预交，年底汇算清缴的管理办法。企业按月计提的所得税费用在季度预交时是结转到本年利润还是利润分配呢？我们一起来看一看。

企业在预缴所得税时，可以采用两种方法来确定所得税预缴金额：

第一种方法

用上年实缴的所得税费用为基础，适当考虑本年预计的生产经营情况，计算本年的企业所得税应预缴额。再经由企业的主管税务机关确认后，确定企业每期应缴的税额数。其预缴时，只需做每次所得税费用的预缴会计处理就可以了，会计分录如下：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

 

第二种方法

是以企业的每期的利润表为基础，按照实际计算的利润额乘以所得税税率计算每期应缴所得税税费，对于企业的各项差异需要进行纳税调整的，在预缴时可以不进行调整 ，但是如果出现较大差异，如坏账准备差异等，也可以在当当期调整，但不进行全面调整。其会计处理如下：

1、预提时

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2.预缴所得税时，记：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

月末，企业应将计提的所得税结转到本年利润科目，其会计分录下

借：本年利润
贷：所得税费用

企业所得税在预缴时是要结转到本年利润会计科目的。随着时代的转变，现代企业对财会人员的财务会计专业知识要求更多，会计人员只能不断学习才可以跟上时代的脚步，牛账网提供全行业真账实操会计培训，是会计人员全方位学习与互动的平台，请关注牛账网吧。

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