交易性金融资产相关账务处理会计分录大全
来源:呆呆老师 发布时间:2020-02-17 阅读人数:4750
交易性金融资产是初级会计考试中的重点难点。由于现实工作中,一般企业很少涉及交易性金融资产的业务,所以同学们会感到陌生,学习起来感到困难。没关系,接下来,呆呆老师就为大家总结下初级会计实务中,交易性金融资产的相关账务处理会计分录,来帮助大家记忆学习。
1、交易性金融资产的取得
借:交易性金融资产一成本
应收股利/应收利息(已宣告尚未发放的股利)
投资收益(交易费用)
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金等
取得的交易费用的进项发票,可以抵扣增值税
2、收到股利或利息
借:其他货币资金等
贷:应收股利/应收利息
3、交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息
借:应收股利[被投资单位宣告发放的现金股利x投资持股比例]
应收利息[资产负债表日计算的应收利息]
贷:投资收益
4、交易性金融资产资产负债表日的计量
公允价值上升时
借:交易性金融资产一- 公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值下降时
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产一- 公允价值变动
5、出售交易性金融资产
借:其他货币资金等[实际收到的金额]
贷:交易性金融资产一成本 [取得时的公允价值]
公允价值变动[累计公允价值变动,也可能在借方]
投资收益(亏损在借方)
好了,以上就是交易性金融资产的相关账务处理会计分录,希望可以帮助的备考初级会计的同学。更多初级会计备考的方法,请继续关注牛账网吧。
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