零基础学会计，出纳工作的流程是什么？

导语：零基础学会计，出纳工作的流程是什么？许多会计刚入行的人员通常都是从出纳工作开始做起的，出纳工作既是会计行业的入门起点，又是会计工作的重要组成部分。因为出纳工作是一项既繁琐又细致的工作，同时还要求从业人员具备很强的政策性、原则性与时间性，所以作为一名出纳人员，如何做好出纳工作？其实应该先从工作流程学起。

一、 出纳基本工作流程
①货币资金核算：
办理现金收付，严格按规定收付款项。
办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
登记日记账，保证日清月结。
保管库存现金，保管有价证券。
保管有关印章，登记注销支票。
复核收入凭证，办理销售结算。
②往来结算：
办理往来结算，建立清算制度。
核算其他往来款项，防止坏账损失。
③工资结算：
执行工资计划，监督工资使用。
审核工资单据，发放工资奖金。
负责工资核算，提供工资数据。

二、出纳工作的具体流程是什么？
①出纳具体的工作。
办理银行存、取款业务。
负责支票，汇票，发票，收据管理。
做银行账和现金账，并负责保管财务章。
负责报销差旅费的工作。
员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

员工在结束出差，加单位后，应在规定的时间内填写报销单据，并在报销单上贴上相关的收据与发票，员工报销单填制完成后应先交给证明人签名，会计审核后由总经理签名批准，最后由出纳给予报销。
员工工资的发放。
②出纳工作细则。
工作事项及审验等程序。
失误防范及纠正程序。
③现金收付。
现金收付业务发生时，必须当面点清金额，并注意票面的真伪。在收到假币时，应及时予以没收，并由责任人承担全部责任。
现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。
把每日收到的现金送到银行。
④不得“坐支”。
每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。出纳人员每日应做现金结报单，并核对现金数额，防止出现金盈亏。
一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑办理。特殊情况需审批。
员工外出借款须根据企业规定由经办人填制借支单，借支单上需有企业规定的负责人员签字、批准。没经批准的借支单，出纳人员无权借款。
⑤银行存款日记账的处理。
每日登记银行存款日记账时应先分清账户，避免张冠李戴。
每日结出各账户存款余额，给企业管理人员及会计提供及时的资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
保管好各种空白支票，不得随意乱放。
公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。
⑥报销审核。
在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
报销内容是否在合理的报销的范转。报销内容如果不合理，出纳应拒绝报销，确有特殊原因，应经审批后报销。
支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

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