行业中开票以及抵扣的内容处理
来源:牛小编 发布时间:2024-05-06 阅读人数:670
会计人员日常工作学习中往往会遇到各种各样不会的内容,总是会觉得压力很大,坚持不下去,其实学习会计并不难,今天小编就来为大家整理一下关于“行业中开票以及抵扣的内容处理”的内容,下面让我们一起来学习下“行业中开票以及抵扣的内容处理”内容吧!
各行各业在发展的过程中都是离不开各种票据以及抵扣的相关内容的,也是各位会计伙伴在工作的过程中需要全面处理的内容,而且各种税务的内容以及票据的内容,但是各行各业的相关税务票据的内容又都是不一样的,因此不同行业的会计的工作内容也都是不一样的。一、餐饮业餐费如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?
答:根据财税〔2016〕36号文,餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。
二、住宿业1.出差住宿该开哪种发票,是增值税普通发票还是增值税专用发票?
答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣,后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票,回单位进行财务报销;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。
2.住宿业发票开具,具体规定是什么?
答:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人,提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。
三、劳务派遣劳务派遣服务如何开具发票?
答:提供劳务派遣服务的纳税人选择简易计税办法的,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税发票;纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
四、人力资源外包服务人力资源外包服务,发票开具具体规定是什么?
答:纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
五、房地产业出租住房发票开具的具体规定是什么?
答:一般纳税人(/小规模纳税人)按适用税率(/征收率)全额开具增值税专用发票(/普通发票)。个人纳税人申请税务机关代开增值税发票时,征收率减按1.5%开票
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