企业盈利能力指标的内容有哪些
来源:牛小编 发布时间:2024-05-04 阅读人数:725
企业毛利与销售收入之间的比率:销售利润率=毛利/净销售额×100%
其中:毛利=净销售额-销售成本
损益表上最简单的盈利能力指标就是毛利,其相对于收入所产生的百分比就是毛利率。
2、营业利润率企业营业利润与销售收入之间的比率:营业利润率=营业利润/净销售额×100%
其中:营业利润(息税前利润EBIT)=毛利-各种销管费用,盈利能力的第二个层级就是营业利润,即由企业日常经营活动所产生的收益,它与收入的相对关系就是营业利润率。
3、净利润率企业净利润与销售收入之间的比率:净利润率=净利润/净销售额×100%
其中:净利润=毛利-销售费用-管理费用-利息-税收,在损益表上最高层级的用来衡量企业盈利能力的指标就是净利润。导致净利润率与营业利润率变动不一致的原因是税率或利息的变动。
4、资产回报率企业的净利润与总资产之间的比率:资产回报率(ROA)=净利润/资产平均总额
其中:资产平均总额=(期初资产+期末资产)/2,资产回报率将利润表与资产负债表中的数据同时结合在一起,对企业的盈利能力进行分析,揭示了公司使用给定额度的资产创造利润的水平,资产利用效率越高,公司越有可能盈利。=净利润率×总资产周转率
同时我们还可以通过杜邦模型对资产回报率进行分解,分解后可以从获利能力和资产使用效率两方面来进行分析,这两部分共同决定了公司资产可以实现的回报率。
净利润率——获利能力指标:揭示公司从收入中可以挣得多少利润,即管理层在该会计期间的成本控制效率。
总资产周转率——营运指标:揭示管理层使用资产的效率(运用资产创造收入的能力),可以放大给定净利润率的价值。
5、权益回报率企业的净利润与总权益之间的比率:权益回报率(ROE)=净利润/平均所有者权益
如果我们把利润与所有者权益联系起来,就可以得到权益回报率,即评估对于普通股股东的回报。
所以,如果想要提高提高公司的权益回报率,我们就可以从以下三个方面入手:
提高净利润率——提高产品或服务销售的获利能力;
提高总资产周转率——提高资产的使用效率(运用资产创造收入的能力);
提高财务杠杆比率——提高资本结构中负债融资的比重,通过财务杠杆增加股东价值;
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