会计月末的结账流程

会计人员学习中会涉及“会计月末的结账流程”的内容，今天给大家整理了关于“

会计月末的结账流程”的内容，希望实操方面遇到这种问题的时候更加注意，接下来一起学习一下吧！

会计月末结账第一步：对平凭证

一、先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错。

二、实务中对以下项目进行账实核对。

银行余额调节表编制和检查要点：

一、编制范围的要求：

要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个纳税专用账户、一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。

二、编制所需资料的要求：

1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单.

2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入账凭证都要入账。对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。

3、上月对平的银行存款调节表。

三、编制方法：

1、将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收、银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。

2、将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收、企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。

3、将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾销，余下未勾销的按企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、银行已收企业未收，先分类记在草稿中，再看一下日期如企业已收银行未收、企业已付银行未付日期在结账日前10日内可以正式记入调节表，对银行已收企业未收不超过结账前2日可以入调节表，其他未入调节表的请出纳或相关人员去银行或和客户联系处理好。

4、将银行调节表所有数据和内容填入后，查看调整后金额。

会计月末结账第二步：对平账实之存货

存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。

会计月末结账第三步：对平税务

核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

会计月末结账第四步：对平明细

查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。

会计月末结账第五步：结平账套

编制月末结账的转账分录。

会计月末结账第六步：结账复核

结账核对工具分为二类：会计出身一般用详查法，审计出身一般用分析性复核。

总结，以上就是小编整理“会计月末的结账流程”的内容，想要获取财务知识，欢迎注册牛账网账号，即可咨询在线答疑老师为你解答，还可以免费领取会计实操、做账、报税、财务报表等资料。

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