汇算清缴完折旧多提怎么样处理
来源:牛小编 发布时间:2024-04-17 阅读人数:798
汇算清缴进行完发现折旧多提了。首先是要更正所得税申报,其次是调整账务。
1、更正所得税申报数据。
如果在申报期内,一般可以通过网络电子税务局更正申报。
2、超过申报期或者电子税务局更正申报不成功的,就需要到税务局前台窗口去进行更正申报了。
3、涉及到补税的,应当及时补交税款,如果逾期还要缴纳税收滞纳金;涉及多交税款的,可以申请退税或者在以后申报期内抵交。
4、进行账务调整。
汇算清缴之后,调整上年度计提的折旧为:借:以前年度损益调整贷:累计折旧结转时:借:未分配利润贷:以前年度损益调整
补充内容:
国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)五、关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字〔1996〕79号)法规的“企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣”,是指年度终了,纳税人在法规的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。
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