怎么写汇算清缴退税的会计分录

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汇算清缴退税怎么做账

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2.结转

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴补交所得税的会计分录

(1)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(2)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(3)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。

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