出售交易性金融资产的会计分录该怎么编写
来源:牛小编 发布时间:2023-08-28 阅读人数:1044
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出售交易性金融资产的会计分录借:银行存款等(售价)
公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)
贷:交易性金融资产(账面余额)
投资收益(倒挤,损失记借方,收益记贷方)
公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额)
或
借:其他货币资金等(实际收到的钱)
贷:交易性金融资产—成本
—公允价值变动(或借方,余额反向出)
投资收益(损失记借方,收益记贷方)
例题:
2010年1月5号,A公司购入B公司发行的公司债券,股本103万,2010年12月31日,购入的B公司债券市价为105万元。假定2011年3月10日,A公司出售了所持有的B公司债券,售价为107万元。会计分录:
(1)出售所持B公司的债券款实收107万元:
借:银行存款1070000
贷:交易性金融资产——B公司债券(成本)1030000
——B公司债券(公允价值变动)20000
投资收益20000
(2)将已经确认的公允价值变动损益转出:
借:公允价值变动损益20000
贷:投资收益20000
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