代开的专票的税款如何做分录

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借：应交税费-应交增值税-企业所得税-城建税-教育费附加-地方教育附加

贷：银行存款

以发票记账联入账，确认收入时确认应交增值税，月末计提其他税费。

案例：

小规模纳税人代开专票会计分录如何做?

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

(1)按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

(2)税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款

以上就是小编整理的“代开的专票的税款如何做分录”的具体内容了，如果对此还有疑问的话，可以咨询我们牛账网的在线答疑老师，如果想要了解更多会计知识的话，可以扫描下方的二维码，加入群聊，与其他同学交流的同时还有不定期干货福利发放。

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