一般纳税人应交增值税账务处理
来源:晓彬老师 发布时间:2022-09-24 阅读人数:2092
1、进项税额”的账务处理
(1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:
借:材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/应付票据/银行存款
2、“销项税额”的账务处理
(1)销售货物或提供应税劳务。
企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:
借:应收账款/应收票据/银行存款
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字:
对于当月应交未交的增值税,
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
借:成本费用
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出,
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,
同时,
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
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