小规模公司季报做账的时候要怎么做

我们知道，对于小规模纳税企业来说，一般是按照季度报税的，那么对于小规模公司季报做账的时候要怎么做呢？这些财务知识对于我们来说都是非常重要的，一起来学习下吧！

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》的规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。不过具体还是要分税种：小规模纳税人的个人所得税，是按月申报的；小规模纳税人的增值税、附加税、企业所得税等，就是按季度申报。  

例如：某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?

小规模按季度申报增值税的会计处理

（一）1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

（二）2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

（三）3月份会计处理

(1)借：应收账款

      贷：主营业务收入

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

      贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)

借：所得税费用

      贷：应交税费——应纳企业所得税

以上就是牛账网会计培训班晓彬老师关于小规模公司季报做账的时候要怎么做等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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