年底预收账款挂账处理 年底净利润结转会计分录
来源:木槿老师 发布时间:2021-12-08 阅读人数:4088
转眼又是一年年底了,会计年结又要开始了,那学员们知道年底预收账款挂账应该怎么处理吗?如果你不知道的话,下面就和老师一起来详细了解一下吧,具体内容如下所示:
一、年底预收账款挂账处理
计入收入。根据我国的财务制度规定,预收账款长期挂账应计入收入。
1、预收账款对于税务稽查来讲是个热门账户,因为在预收账款科目挂的款额时间越长和越大,都要引起税务稽查的注意。因为别人要问:款你已经收到,货物发出没有;如果货物已经发出,请问你为什么没有开具发票,这样就有逃避缴纳增值税的嫌疑,如果你说不出正当理由,税务就这些预收账款要缴纳增值税的,而且要做罚款和滞纳金的处理。
2、所以单位要对预收账款随时进行清理,尤其是超过超过一年以上的,没开发票的及时开具发票;没有按照合同执行的要给对方退回货款;
如果是呆帐,按照会计制度和税法的规定转到营业外收入处理,并到利润总额,还要缴纳企业所得税的。
二、年底净利润结转会计分录
1.如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
①先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
②按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
③根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
④向股东分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:应付股利
2.如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
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