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老师,暂估的成本再所得税汇算时已经调增缴纳所得税了,如何做会计分录?
回答1 05月22日
小智老师

小智老师

金牌答疑老师

在所得税汇算时,暂估的成本已经调增并缴纳了所得税,会计分录需要根据具体情况进行调整。具体来说,如果暂估成本的发票在汇算清缴前已经收到,那么不需要进行纳税调增。但是,如果在汇算清缴前没有收到发票,那么需要进行以下步骤: 1. 冲平暂估入账的凭证(红字):借:原材料,贷:应付账款。 2. 根据发票计入原材料:借:原材料,应交税费——增值税——进项税额,贷:银行存款或应付账款。 3. 将原材料转入上年的损益:借:以前年度损益调整,贷:原材料。 4. 将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润:借:利润分配——未分配利润,贷:以前年度损益调整。 以上步骤是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,这种错误涉及计算错误、会计分录差错以及漏记事项。 需要注意的是,暂估是不能胡乱使用的,如果后期为了弥补“暂估”的“窟窿”,再去找一些乱七八糟的发票,还有可能涉及到接受虚开发票等问题。因此,企业在处理暂估成本时,应当谨慎行事,避免引发税务风险。
2024-05-22
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