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企业在确认收入的过程中，涉及增值税的处理，一般通过应交税费—应交增值税（销项税额）”进行会计核算。这是因为增值税纳税义务发生时间早于会计收入确认时间。但若会计收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，就需要通过应交税费—待转销项税额”进行会计核算。“应交税费—待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。会计处理为：（1）会计确认收入的当期：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—待转销项税额（2）实际收到质押金、保证金：借：银行存款应交税费—待转销项税额贷：应收账款等应交税费—应交增值税（销项税额）举例：某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2019年7月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：6.7月18日，68号凭证：发出商品，收款90%，扣10%……

“待转销项税额”一般是用来核算纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额，是应交税费下的一个二级明细科目，那待转销项税额可以在其他流动资产中进行核算吗？一起来看看吧。 根据《会计准则》待转销项税额是可以在其他流动资产中进核算的。 增值税期末留抵税额的会计处理试点地区既有应税劳务的一般纳税人所保留的增值税，不得按照营业税制改革的有关规定从应税劳务增值税中扣除的，则需要在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目(二级明细)进行核算处理。①在试点当月的月初，不能从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，此时的会计处理应如下所示：借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。②等待可以允许抵扣的时候，依据允许抵扣的金额进行……

待转销项税额的设置就是为了核算满足会计上确认收入的条件但是不满足增值税纳税义务发生时间的情况而诞生的，因此对于待转销项税额科目的使用也不是随心所欲的，那企业在何种情况下才能使用待转销项税额科目呢？一起来了解一下吧。 什么情况下才能使用待转销项税额科目？根据有关规定可以了解到，当企业确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，就可以将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，等到了纳税义务实际发生时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目，依据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)可得。 现有增值税一般纳税人牛哄哄公司出租闲置厂房（一般计税，税率11%），租赁期为3年，2017年1月1日开始，租金20000元每月，双方约定每年6月30日和12月31日支付(后付租金方式)，假设牛哄哄公司对出租业务选……

增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额就是我们常说的销项税额，那什么是待转销项税额呢？有谁知道含义吗？设置该科目的目的又是什么呢？一起来了解一下吧。 含义具体内容如下所示：“待转销项税额”一般是用来核算纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额，是应交税费下的一个二级明细科目。 设置目的如下所示：设置该科目的目的就是为了用来核算满足会计上确认收入条件但不满足增值税纳税义务发生时间的情况。 案例分析：现有增值税一般纳税人牛哄哄公司出租闲置厂房（一般计税，税率11%），租赁期为3年，2017年1月1日开始，租金20000元每月，双方约定每年6月30日和12月31日支付(后付租金方式)，会……

待转销项税额出现的目的是为了使企业这笔业务收入满足会计上的收入，但是不满足纳税义务，因此待转销项税额就是这么诞生的，那待转销项税额的会计处理怎么做？账务处理又该怎么做？会计分录是什么呢？一起来了解一下吧。 待转销项税额会计处理如下所示：1.结转销项税额的会计处理如下所示：借：应交税费-待转销项税额  贷：应交税费-应交增值税-未交增值税2.结转进项税额的会计处理如下所示：借：应交税费-应交增值税-未交增值税  贷：应交税费-应交增值税-销项税额 （增值税）使用待转销项税额的情况分别如下：1、纳税义务发生时间早于会计收入确认时间；2、会计收入确认时间早于纳税义务发生时间。 以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关待转销项税额的会计处理，待转销项税额的账务处理的相关问题做出的解答，希望能够帮助大家。现在注册牛账网会员，注册即送会计做账大礼包。……