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第三节  消费税法律制度一、消费税征税范围1、生产环节生产应税消费品对外销售销售时纳税自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、 职工福利、奖励等视同销售，在移送使用时纳税2、委托加工环节(1)委托方是纳税义务人。(2)除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴(委托个人加工，由委托方收回后缴纳)。 3、零售环节金银铂钻金银、铂金首饰和钻石及钻石饰品零售环节征收一次，其他环节不再征收其他贵重首饰(如珠宝首饰)和珠宝玉石生产环节(或者委托加工环节或者进口环节)征收一次零售环节不征收超豪华小汽车生产环节(或者进口环节)、零售环节两次征收，在其他环节不再征收4、批发环节卷烟生产环节(或者委托加工环节或者进口环节)和批发环节两次征收，其他环节不再征收批发企业计算应纳税额……

销售环节的增值税与消费税该如何计算?针对这个问题是很多的企业财务会计必须要了解和掌握的，但是很多财务会计不是很明白销售环节的增值税和消费税该如何计算，因此本文将在下文中为大家详细的解答清楚，相信大家看过之后会对处理相关工作有益处的。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。增值税和消费税都是流通环节涉及到的税金，增值税是一种价外税，消费税是一种价内税，两个税种的计算基数是相同的，只不过税率存在着差别。销售环节的增值税消费税计算答：如何计算增值税简单地说，增值税属于价外税，只要是一般纳税人或小规模纳税人，所购销的货物其实都是含税的货款。因此在计算收入时都要把增值税剔除，即：价税合计/?17=不含税价款，(就是含税货款中剔除增值税)不含税价款*17%=增值税(销项税或进项税)(购入时是进项税，销售时是销项税)购入：10000/?……

关于增值税抵扣与消费税扣除有哪些不同?想必很多的财务会计对于增值税抵扣与消费税扣除的差异问题存有疑惑，那么接下来增值税抵扣与消费税扣除有哪些不同呢?具体的内容随着小编一起来看看吧。相信大家看过之后会对处理相关工作有益处的。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。增值税抵扣和消费税扣除分别构成增值税、消费税应纳税额的减项。增值税抵扣，是取得符合税法规定的进项税额准予从当期销项税额中抵扣;消费税扣除，是从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款。增值税抵扣与消费税扣除有相似之处，但存在本质不同，准确把握两者的异同，有利于规避涉税风险。增值税抵扣与消费税扣除的范围不同增值税抵扣范围，可从三个方面把握。首先要看“人”的范围，即纳税人身份及采用的计税方法。增值税纳税人按经营规模及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税……

关于企业对外销售产品交纳消费税怎么计算这个问题，我们要知道企业只有在对外销售消费税应税产品时，才应该计算交纳消费税，那么交纳的消费税该怎么计算呢?接下来本文将为大家详细的做个解答，想要了解的小伙伴就和小编一起接着往下看吧，希望对大家有所帮助。企业对外销售产品应交纳的消费税?企业只有在对外销售消费税应税产品时才应计算交纳消费税：1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。企业销售产品时应交纳的消费税应该视情况处理：企业将生产的产品直接……

个人在商场购买的金银首饰要交消费税的，根据《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》规定，自1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收，具体如下：改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰(以下简称金银首饰)。金银首饰的范围不包括镀金(银)、包金(银)首饰，以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰。金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰(含人造金银、合成金银首饰等)。注意：黄金金条、金银摆件、金牌等不属于以上范围，也不征收消费税。纳税人零售金银首饰(含以旧换新)，于销售时纳税;用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税;带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时……

根据有关规定，自2022年11 月1日起对电子烟征收消费税。为确保相关政策执行到位，税务总局发布《国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第22号)，进一步明确电子烟消费税征收管理有关事项，具体如下：一、征税对象电子烟消费税征税对象为电子烟产品，包括：烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。二、纳税人电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标(以下称持有商标)的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。三、适用税率电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产(进口)环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。符合33号公告第二条规定的纳税人记得及时……

符合33号公告第二条规定的纳税人，从事生产、批发电子烟业务应当按规定填报《消费税及附加税费申报表》，办理消费税纳税申报，电子烟消费税申报流程操作指南具体如下：第一步：打开国家税务总局厦门市电子税务局，点击右上角【登录】按钮，选择“企业登录”，输入“统一社会信用代码/纳税人识别号”、“密码”、“图形验证码”，点击【登录】按钮。选择实名办税人员并验证，可选择“密码”、“短信”或“人脸识别”验证方式登录。第二步：选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【按期应申报】，选择【消费税及附加税(费)申报】，点击填写申报表。第三步：进入填写表单界面，按实际情况及页面要求填写表单。第四步：点击申报按钮，确认弹窗信息，进行申报，查看提交的回执说明。第五步：返回主页，点击【我要查询】→【申报信息查询】，可按条件查询申报信息。……

为完善消费税制度，维护税制公平统一，更好发挥消费税引导健康消费的作用，现就对电子烟征收消费税有关事项公告如下：一、关于税目和征税对象将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。电子烟进出口税则号列及商品名称见附件。二、关于纳税人在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。三、关……

我们知道，注册会计师的考试难度非常大，堪称“财会第一考”，是财会类考试中难度很高的考试，备考难度大，通过率较低，但是每年仍有部分考生凭借着不懈的努力通过了注会考试，为此，牛账网会计小编在这给大家准备好了2022注会考试《税法》章节思维导图-消费税法，希望为大家接下来的注会备考提供一些帮助！一、2022注会考试《税法》章节思维导图牛账网小编整理了2022注会考试《税法》的思维导图如下，如需浏览其他重点章节思维导图，大家可直接点击下文表格内文字链接哦！有了这个章节思维导图，大家在复习注会课程时可以快速的梳理整个考试脉络，这样也就便于大家对考试知识点更好的理解和记忆，再加上大家后期不断的努力，相信通过此次注会考试相对来说就比容易了。2022年注册会计师考试《税法》章节思维导图章节章节内容章节章节内容第一章税法总论第八章资源税法和环境保护税法第二章增值税法第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法第三章……

我们都知道，在这个社会上我们在享受权利的同时，也会有很多应尽的义务，比如每个公民对于交税的义务，当然消费税也是缴税中的一种。那么消费税税目税率表2022具体是怎样的呢？一起来了解下吧！消费税税目税率表2022消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。经国务院批准，财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。香烟划分标准进行调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调……