企业发生外币兑换业务该如何进行账务处理？

我们用美元，欧元等外币到中国银行兑换成人民币时，银行会收取一定的手续费。同样，在外贸企业中，由于业务经常涉及到外币交易，所以需要到银行进行外币与人民币的互相兑换，那么企业发生外币兑换业务该如何进行账务处理呢？

 

企业与银行发生货币兑换，兑换所用汇率为银行的买入价，而通常记账所用的即期汇率为中间价，由此产生的汇兑差额计入当期财务费用

 

企业将外币兑换成人民币的账务处理

举例：牛哄哄公司的记账本位币为人民币，2020年1月8日，对外出口销售一批商品取得收入100万美元。牛哄哄公司当日将100万美元兑换成人民币，银行当日的美元买入价格为1美元=6.92元人民币，中间价为1美元=6.94元

借：银行存款——××银行（人民币）          692
　　财务费用——汇兑差额　　 　　　　     2
　　贷：银行存款——××银行（美元）　　694

 

企业将人民币兑换成外币的账务处理

举例：牛哄哄公司的记账本位币为人民币，2020年1月8日，因对外外进口一批商品需要兑换100万美元。银行当日的美元卖出价格为1美元=6.95元人民币，中间价为1美元=6.94元

借：银行存款——××银行（美元）              695
　　财务费用——汇兑差额　　 　　　　       1
　　贷：银行存款——××银行（人民币）　　694

 

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