通过现金比率计算来分析企业短期偿债能力

畅学对企业短期偿债能力的学习，我们知道了怎样用流动比率和速动比率来分析短期偿债能力。接下来，我们就开始学习最靠谱的短期偿债能力指标——现金比率

 

为什么说现金比率是最靠谱的短期偿债能力指标呢？我们在用流动比率计算来分析企业偿债能力时，流动比率会存在虚高的可能。比如一个公司的存货虽然很多，但是可能存货长期积压，变现能力差。大量的预付账款，同样不能带来现金。

而速动比率，虽然剔除了流动比率的不利因素，但速动资产中同样还有应收账款的不确定收回这个短板。所以在计算现金比率时，分子项目在速动资产基础上剔除了应收款项。

 

现金比率计算公式

现金比率=现金资产/流动负债

CPA的教材中，现金资产只包括货币资金，而中级财务管理教材中现金资产包括货币资金和交易性金融资产。

 

现金比率的结果对企业短期偿债能力的分析

1、现金比率是正向指标，现金比率越大，则短期偿债能力越强。

2、相比速动比率和流动比率，现金比率可以更为严格地反映企业短期偿债能力。

 

流动比率、速动比率、现金比率三者的关系

1、流动比率＞速动比率＞现金比率

2、分母都是流动负债，分子依次变小，比率依次变小。

3、都是正向指标，三个比率能够越来越严格衡量企业的短期偿债能力。

 

好了，通过现金比率计算来分析企业短期偿债能力的相关知识就介绍到这里。更多相关资讯，请继续关注牛账网吧

 

 

 

 

 

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