2024年中级会计《财务管理》预习阶段必看知识点：资金预算

财务管理预习阶段必看知识点

【知识点12】资金预算

资金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

可供使用现金=期初现金余额+现金收入

可供使用现金一现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措一现金运用=期末现金余额

(单选题) 

M公司本季度资金预算资料如下：期初现金余额为200万元，现金收入为1000万元，现金支出为600万元，支付利息100万元，则现金余缺为(  )万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

【正确答案】  D

【答案解析】现金余缺=期初现金余额+现金收入一现金支出=200+1000-600=600(万元)。现金余缺+现金筹措一现金运用=期末现金余额，利息支出属于现金运用，在现金余缺的计算中不考虑。

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