甲公司2×18年9月30日购入固定资产,账面原值为1500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2×19年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )。
来源:大智老师 发布时间:2024-04-26 阅读人数:8033
【单项选择题】甲公司2×18年9月30日购入固定资产,账面原值为1500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2×19年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )。
A、225万元
B、900万元
C、1125万元
D、255万元
【答案】A
【解析】资产的账面价值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125(万元);计税基础=1500-2×18年的折旧1500×5/15×3/12-2×19年的折旧(1500×5/15×9/12+1500×4/15×3/12)=900(万元);账面价值>计税基础,其差额为225万元,即为应纳税暂时性差异的期末余额。
宣父犹能畏后生,丈夫未可轻年少,中级会计职称考试报名条件虽然有些苛刻,但是带来的好处确是受益匪浅的,不仅是专业知识的升华,更使得职场道路更加平坦宽阔,为了帮助中级考生们更高几率的通过中级考试,牛账网特意为大家准备了海量中级考试干货资料,具体如下:
资料二:中级会计实务各章节分录汇总
资料三:中级会计《经济法》数字考点汇总
资料四:中级会计《财务管理》必备公式
最后提醒各位:想千万次不如行动一次(去听课>>)!与其被别人卷,还不如卷别人!快来开始学习!!!