【中级万人模考】中级经济法第十关答案及解析

中级万人模考活动是牛账网专门为准备考试的中级考生设置的一场活动，活动采用的是闯关模式，难度逐层递增，指定关卡会有惊喜大礼，由于闯关的题目和答案及解析是分开的，因此答案需要老师另外发布，现在老师就把答案公布给大家，第十关如下：

一、单选题(2题)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

A.商店销售糖果

B.木材加工厂销售原木

C.粮店销售面粉

D.农民销售自产粮食

【答案】D

【解析】(1)选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。(2)选项BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定;选项C是零售者销售，不符合免税规定。

2.王先生拟将其位于北京的住房转让给李女士，根据增值税法律制度的规定，有关王先生该项转让行为的增值税处理，下列说法正确的是()。

A.如果该住房王先生于3年前购入，不需区分住房是否属于普通住房，一律免征增值税

B.如果该住房王先生于3年前购入，且该住房属于普通住房的，免征增值税

C.如果该住房王先生于1年前购入，不需区分住房是否属于普通住房，一律以销售收入减去购买住房价款后的差额，按照5%征收率缴纳增值税

D.如果该住房王先生于1年前购入，不需区分住房是否属于普通住房，一律以销售收入减去购买住房价款后的差额，按照3%征收率缴纳增值税

【答案】B

【解析】(1)选项AB：购入时间在2年以上，且此房位于“北、上、广、深”，如果是非普通住房，以销售收入减去购买住房价款后的差额，按照5%征收率缴纳增值税;如果是普通住房，免征增值税。(2)选项CD：购入时间不足2年，不论此房是否位于“北、上、广、深”，均按5%征收率全额缴纳增值税。

3.企业产权转让原则上通过产权市场公开进行，下列关于转让价格确定的表述中，不正确的是()

A、产权转让项目首次正式信息披露的转让底价，不得低于经核准或备案的转让标的评估结果

B、信息披露期满未征集到意向受让方的，可以延期或在降低转让底价，新的转让底价低于评估结果的90%时，应当经转让行为批准单位书面同意

C、受让方确定后，交易双方可以以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整

D、采用分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年

正确答案：C

解析：本题考查知识点：受让方确定后，转让方与受让方应当签订产权交易合同，交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整。

二、多选题(3题)

1.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有()。

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

【答案】BCD

【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。

2.根据证券法律制度的规定，面向公众投资者公开发行公司债券的，应当具有的条件有()。

A.面向公众投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序

B.发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实

C.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的2倍

D.债券信用评级达到AAA级

【答案】BD

【解析】选项A：仅面向合格投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序。(2)选项BCD：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍;③债券信用评级达到AAA级。

3.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有()。

A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易

B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件

C.丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格

D.上市公司董事王某知悉该公司近期的债务担保发生重大变更，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人

【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：属于虚假陈述;(2)选项B：属于欺诈客户;(3)选项C：属于操纵市场;(4)选项D：属于内幕交易。

三、判断题(3题)

1.如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。()

A、正确

B、错误

【答案】√

2.当事人约定所有权保留条款，买受人已经支付标的物总价款75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。()

A、正确

B、错误

【答案】√

3.同一动产上已设立抵押权，该动产又被留置的，抵押权人优先受偿。()

【答案】×

【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

4.保险事故发生后，被保险人依法请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院应予支持。()

A、正确

B、错误

正确答案：错误

解析：本题考查知识点：保险事故发生后，被保险人依照《保险法》第57条的规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持。

四、简答题(1题)

1.A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公司销售经理甲。甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑。甲知悉B公司拖欠C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背书人栏记载C公司名称。C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将支票交付给D公司。

D公司在提示付款期限内向支票记载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人名章系伪造，遂予拒绝。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪造为由拒绝。D公司遂要求甲承担票据责任。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)A公司是否应当承担票据责任?并说明理由。

(2)B公司是否应当承担票据责任?并说明理由。

(3)C公司是否应当承担票据责任?并说明理由。

(4)甲是否应当承担票据责任?并说明理由。

【案例5答案】

(1)A公司应当承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人(A公司)，仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任。

(2)B公司不承担票据责任。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人(B公司)也不能行使票据权利。

(3)C公司不承担票据责任。根据规定，C公司并未在票据上签章，并非票据债务人，不承担票据责任。

(4)甲不承担票据责任。根据规定，由于伪造人(甲)没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。

五、综合题(1题)

1.某市一家技术先进型服务企业甲公司(增值税一般纳税人)2019年的经营业务如下：

(1)销售收入5000万元，全年发生销售成本2000万元，税金及附加100万元。

(2)接受捐赠原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。

(3)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料价款40万元，取得保险公司给予的赔偿金额20万元。

(4)投资收益40万元，其中包括从直接投资的境内非上市公司的居民企业分回的税后利润25万元和国债利息收入15万元。

(5)全年发生销售费用600万元，其中包含与生产经营有关的广告费300万元，业务宣传费50万元;管理费用400万元，其中包括与生产经营有关的业务招待费支出100万元;财务费用200万元。

(6)营业外支出80万元，其中包括向供货商支付违约金10万元，接受交通管理部门罚款5万元，直接向当地希望小学捐款50万元。

要求：

计算甲公司2019年应缴纳的企业所得税税额。

【答案】

(1)接受捐赠原材料并取得增值税专用发票，应按价税合计金额11.3万元(10+1.3)作为应税收入计入收入总额。

(2)“非正常损失”的范围，限于因管理不善造成的货物丢失、被盗和霉烂变质损失。在本题中，该企业因自然灾害损失的外购原材料，无须进行“进项税额转出”的处理。因此可以在企业所得税前扣除的损失=40-20=20(万元)。

(3)从直接投资的境内非上市公司的居民企业分回的税后利润25万元和国债利息收入15万元均属于免税收入，无须缴纳企业所得税。

(4)①广告费和业务宣传费税前扣除限额=5000×15%=750(万元)，实际发生额350万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除，则允许税前扣除的销售费用为600万元;②业务招待费实际发生额的60%=100×60%=60(万元)，销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元)，税前准予扣除的业务招待费为25万元，则税前允许扣除的管理费用=400-100+25=325(万元)。

(5)接受交通管理部门罚款5万元属于不得税前扣除项目，直接向当地希望小学捐款50万元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，则税前准予扣除的营业外支出=80-5-50=25(万元)。

(6)该企业2019年度的应纳税所得额=5000-2000-100+11.3-20-600-325-200-25=1741.3(万元)，应纳企业所得税=1741.3×15%=261.20(万元)。

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