某卷烟厂为增值税一般纳税人, 2022年11月发生以下业务:从烟农手中收购一批烟叶,支付收购价款50000 元,支付价外补贴为收购价款的10%。该卷烟厂将该批烟叶全部运往甲企业委托其加工生产烟丝,支付不含税运费 4000元,取得了增值税专用发票;从事代加工电子烟业务,取得代加工费30000元。本月烟丝加工完毕,卷烟厂全 部收回,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明的加工费为6000元。甲企业无同类烟丝销售价格。则本月由甲 企业代收代缴消费税( )元。(烟丝消费税税率为30%)
来源:大智老师 发布时间:2024-04-26 阅读人数:8624
【单项选择题】某卷烟厂为增值税一般纳税人, 2022年11月发生以下业务:从烟农手中收购一批烟叶,支付收购价款50000 元,支付价外补贴为收购价款的10%。该卷烟厂将该批烟叶全部运往甲企业委托其加工生产烟丝,支付不含税运费 4000元,取得了增值税专用发票;从事代加工电子烟业务,取得代加工费30000元。本月烟丝加工完毕,卷烟厂全 部收回,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明的加工费为6000元。甲企业无同类烟丝销售价格。则本月由甲 企业代收代缴消费税( )元。(烟丝消费税税率为30%)
A、29742.86
B、26202.86
C、27180
D、32451.43
【答案】A
【解析】组成计税价格=[50000×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+4000+6000]÷(1-30%) =99142.86(元) 甲企业代收代缴消费税=99142.86×30%=29742.86(元)
注册会计师考试委实困难,但是也并非不能成功,有志者事竟成,由于注会备考周期过于漫长、考试内容过于困难,因此干货资料在备考过程中不能缺少,现牛账网有如下注会干货资料:
资料一:注册会计师2套拔分卷+口袋书
资料二:注册会计师资料包《经济法法条》《税法必背考点》《财管必背公式》《税法必背公式》
资料三:注册会计师易错易混知识点资料包
以上列举只是部分干货资料,如果你还想获取更多干货资料,点击免费获取即可了解并下载全部干货资料哦!