下列因素中,注册会计师在了解和评估被审计单位一般控制活动时,考虑的有( )。
来源:大智老师 发布时间:2024-03-27 阅读人数:7671
【多项选择题】下列因素中,注册会计师在了解和评估被审计单位一般控制活动时,考虑的有( )。
A、被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序
B、管理层在预算、利润和其他财务及经营业绩方面是否都有清晰的目标
C、是否由适当层次的管理层对差异进行调查,并及时采取适当的纠正措施
D、会计系统中的数据是否与实物资产定期核对
【答案】A,B,C,D
【解析】除以上四个选项外,还包括:是否存在计划和报告系统,以识别与目标业绩的差异,并向适当层次的管理层报告该差异;不同人员的职责应在何种程度上相分离,以降低舞弊和不当行为发生的风险;是否建立了适当的保护措施,以防止未经授权接触文件、记录和资产;是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序。
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