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长城公司系一上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2×18年12月1日“应付职工薪酬”科目贷方余额为1695万元,2×18年12月发生如下与职工薪酬有关的事项:(1)12月10日,发放11月份职工工资1470万元,其中代扣个人所得税60万元。(2)12月10日至12月20日,公司维修人员对专设销售机构用设备进行日常维修,应付薪酬12.9万元。(3)12月21日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费:自2×10年1月1日起,公司为2名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每

来源:大智老师 发布时间:2024-03-25 阅读人数:5266

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【多项选择题】长城公司系一上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2×18年12月1日“应付职工薪酬”科目贷方余额为1695万元,2×18年12月发生如下与职工薪酬有关的事项:(1)12月10日,发放11月份职工工资1470万元,其中代扣个人所得税60万元。(2)12月10日至12月20日,公司维修人员对专设销售机构用设备进行日常维修,应付薪酬12.9万元。(3)12月21日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费:自2×10年1月1日起,公司为2名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为4.5万元,每辆轿车年折旧为7.5万元。(4)12月22日,公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员,该空调每台成本0.9万元,市场售价1.35万元(不含增值税)。(5)为留住优秀管理人才,将以总价150万元的价格购买并按照固定资产入账的10辆小轿车,以总价50万元的价格出售给公司优秀管理职工。出售合同没有规定职工在取得后至少应提供服务的年限,假定该事项不考虑增值税。下列关于长城公司的有关职工薪酬的处理,正确的有( )。

A、对专设销售机构用设备进行日常维修的职工薪酬应计入到销售费用

B、为高级管理人员提供轿车的折旧以及住房租赁费应计入到管理费用

C、奖励行政管理人员的空调应按照成本确认应付职工薪酬

D、出售给优秀管理员工的小轿车优惠部分应该在10年内分摊计入管理费用

【答案】A,B

【解析】事项一:借:应付职工薪酬1470。贷:应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)60,银行存款1410。事项二:借:销售费用12.9。贷:应付职工薪酬12.9。事项三:借:管理费用24。贷:应付职工薪酬——非货币性福利24。借:应付职工薪酬——非货币性福利24。贷:累计折旧15,银行存款9。事项四:借:管理费用76.28(1.35×50×1.13)。贷:应付职工薪酬——非货币性福利76.28。借:应付职工薪酬——非货币性福利76.28。贷:主营业务收入67.5(1.35×50),应交税费——应交增值税(销项税额)8.78(1.35×50×0.13)。借:主营业务成本45。贷:库存商品45。事项五:借:管理费用100。贷:应付职工薪酬100。借:银行存款50,应付职工薪酬100。贷:固定资产150

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